Налоговая декларация на имущественный вычет

Вот и настал этот долгожданный момент и вы приобрели жилье в собственность. Это событие в жизни происходит не так часто. Заселяясь в новое жилище знайте — вы имеете право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры) в собственность.

Он предоставляется при покупке жилой недвижимости по расходам:

  • На приобретение жилой недвижимости на территории РФ или доли в ней, а также при новом строительстве и покупке земельного участка под него.
  • На погашение процентов по кредитам или целевым займам потраченным на жилье (покупку, строительство и земельный участок под него)
  • На погашение процентов по кредитам, полученным для перекредитования (рефинансирования) связанных с приобретением жилья.

Содержание

В сумму имущественного вычета допускается включение следующих расходов:

  • Квартира — цена самой квартиры, стоимость стройматериалов и ремонтных работ, в том числе стоимость проектно — сметной документации
  • Строительство жилого дома — Стоимость проектно-сметной документации, строительных материалов и работ, подключение к коммунальным сетям
  • Жилой дом — его стоимость, также затраты на стройматериалы и ремонт, подключение к коммунальным сетям.
    Все понесенные вами расходы необходимо подкреплять платежными документами

Размер (сумма) имущественного налогового вычета на приобретение жилья.

Часть денег потраченных на строительство или покупку жилья можно вернуть благодаря сдаче декларации 3-НДФЛ. Сумма с которой можно вернуть налог равняется 2 млн. рублей, т.е. максимальная сумма, которую вы можете вернуть при приобретении имущества составляет 260 тыс. рублей (13%).

Если вы приобрели недвижимость в ипотеку или кредит в сумме максимальный размер составляет 5 млн. рублей (2млн. покупка жилья и все связанные с ним расхода и 3 млн. за проценты).

Итого при покупке жилья в ипотеку максимальный имущественный вычет составляет 260 т.р. + 390 т.р. = 650 тыс. рублей.

При затратах на приобретение, строительство и ремонт жилой недвижимости для имущественного вычета не учитываются средства полученные по программам господдержки (материнский капитал, дотации, субсидии и т.д.), и средства безвозмездно предоставленные работодателем.

До 2014 года воспользоваться вычетом можно было лишь один раз в жизни.

С 1 января 2014 года вступили новые поправки связанные с имущественным вычетом

Они действуют только на недвижимость приобретенную после принятия поправок. Даже если вы купили квартиру в 2013 году, а в налоговую обратились в первый раз в 2015 году — эти поправки не действуют.

Итак по новым правилам действие закона распространяется только на тех кто после 2014 года приобрел недвижимость и хочет использовать имущественный вычет.

  • Если вы не израсходовали сумму в 2 млн. рублей, а к примеру купили квартиру за 1,5 млн. руб., то оставшуюся сумму вы можете компенсировать при следующих покупках (в нашем случае 500 тыс. руб)
  • Хорошие новости и для тех кто купил жилье в общую совместную и долевую собственность — ранее сумма вычета распределялась между дольщиками по договоренности согласно письменному заявлению (к примеру один дольщик получает вычет 80% а другой 20%), и при этом считалось что оба дольщика использовали свое право на вычет. Теперь же вы можете добрать остаток вычета при следующих покупках недвижимого имущества.

Итак, какие документы нужны и как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья ищите в соответствующих разделах.

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ для налогового вычета

Когда покупается квартира или дом, продается автомобиль или ценные бумаги, или тратятся средства на обучение, налогоплательщик имеет право возместить часть понесенных расходов из бюджета.

Но для этой цели потребуется правильное заполнение декларации и формирование подтверждающего расходы пакета документов.

3-НДФЛ: что это такое

Данный документ служит основанием для:

  • уплаты налога НДФЛ в бюджет;
  • возмещения из бюджета части потраченных физическим лицом средств на указанные в Налоговом Кодексе РФ (глава 23) цели (по тексту – Кодекс).

Данная декларация является обобщенным источником информации о суммах полученного дохода, об удержанном из этого дохода налоге, о размере вычетов и т.д. И на ее основании при наличии подтверждающих документов налоговые органы принимают решение о предоставлении вычета и возмещении денег из бюджета.

Все показатели в декларации формируются с учетом порядка, изложенного в главе 23 Кодекса. Форма самой декларации, действующая на данный момент, и правила ее заполнения утверждены ФНС РФ приказом от 24.12.14г. №MMB-7-11/671@.

При этом форма Отчета при его заполнении за конкретный год должна соответствовать той форме, какая действовала в году, за который заполняется декларация.

Кто подает данную декларацию

Сдается указанная декларация следующими категориями налогоплательщиков, которые определены в Налоговом Кодексе РФ:

  1. предпринимателями (в том числе нотариусы; адвокаты, которые имеют свой адвокатский кабинет, и иные частнопрактикующие лица). Они вносят налог в бюджет на основании данной декларации, исходя по результатам своей предпринимательской деятельности и при применении общего режима налогообложения (статья 227 Кодекса);
  2. иностранными гражданами, которые работают в России на основании патента и осуществляют свою деятельность по найму (статья 227.1 Кодекса):
    • либо у обычных физических лиц – выполняя для них работы, не связанные с предпринимательской деятельностью их работодателей, например, дачные работы, и т.д.;
    • либо по найму у предпринимателей (включая нотариусов; адвокатов, имеющих свой адвокатский кабинет, и у иных занятых частной практикой лиц) и у организаций;
  3. физические лица (без регистрации предпринимателя) сдают декларацию З-НФДЛ (статья 228 Кодекса, п.1) для отчета по тем доходам, какие ими получены:
    • от компаний и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами. Доходы в этом случае могут быть получены и по трудовым и (или) по гражданско-
      правовым договорам, в том числе и по договорам об аренде или найме имущества;
    • в результате реализации имущества, которое принадлежало гражданам на праве собственности, а также имущественных прав. Исключение составляют те случаи, которые указаны в Кодексе, как не подлежащие налогообложению (статья 217 Кодекса, п.17.1);
    • в случае получения выигрышей, которые выплачиваются гражданам организаторами азартных игр и лотерей, кроме тех выигрышей, какие получены при игре на тотализаторе и от букмекерских контор;
    • и в случае получения иных доходов, о чем наиболее полно рассказано в налоговой статье 228.

Стоит напомнить, что Форма 3 НДФЛ сдается не только для отчета о полученных доходах, но и для получения вычетов, которые снижают налоговую нагрузку, например:

  • имущественные вычеты предоставляются согласно п.7 статьи 220 Кодекса на основании декларации по истечении налогового периода, либо на основании письменного заявления, подаваемого работодателю, который является налоговым агентом, – в течение налогового периода. Но, как правило, мало, кто из работодателей соглашается на помощь в получении вычета, а потому его предоставляют только на основании верно заполненной декларации и подтвержденного документами права на вычет;
  • профессиональные вычеты. Получить их могут согласно статье 221 Кодекса, как обычные граждане, так и предприниматели. При этом, если есть налоговый агент, то вычет можно получить у него на основании письменного заявления. Если его нет, то – посредством самостоятельной подачи Отчета З-НДФЛ. Нужно только правильно и вовремя подать сам Отчет!

Заполнение и подача декларации

З-НДФЛ можно оформить не только от руки, но и:

  • посредством бесплатной программы «Декларация» или программы «Налогоплательщик ЮЛ» (тоже бесплатной). Эти продукты можно скачать на сайте налоговой службы в разделе «Физические лица» – «Представление декларации о доходах». Можно сразу сказать, что ПО «Декларация» наиболее простой способ подготовки Отчета. Но, прибегая к данному ПО, следует знать: если нужно подать декларацию за 2 или 3 года, то на каждый год придется скачивать свою программу, в которой представлена форма, действовавшая в конкретный период;
  • с помощью сервиса «Личный кабинет», который также открыт на сайте ФНС РФ. Но открытие самого личного кабинета – достаточно длительная процедура. Хотя его наличие позволяет не только подготовить декларации, но и сдать их в онлайн-режиме. Поэтому, если есть желание сдавать Отчет через такой ресурс, то подробный порядок получения к нему доступа изложен на сайте налоговой службы в разделе «Физические лица» – «Представление декларации о доходах» – закладка «В электронной форме» – «Личный кабинет» – «Перейти»;
  • с помощью специализированной бухгалтерской компании. Обращение к ней не запрещает закон. Такие компании, как правило, подготавливают декларации в программах и даже готовы помочь в передаче отчетов по телекоммуникационным каналам. Более того, в случае допущения ошибки при заполнении формы исполнитель за свой счет вносит коррективы, но при условии, что данная ошибка – это его недочет;
  • можно обратиться за помощью и к частным бухгалтерам. Но в этом случае лучше всего доверить заполнение отчета тому специалисту, которого посоветовали друзья и знакомые – их оценка редко бывает поверхностной и ошибочной.

Если декларация заполняется от руки и самостоятельно, то ее форму бесплатно можно получить:

  • в налоговой инспекции по месту жительства. На основании пп.4 п.1 статьи 32 Кодекса налоговая инспекция обязана бесплатно предоставить бланк декларации и разъяснить порядок ее заполнения;
  • на нашем сайте по ссылке выше;
  • на сайте налоговой: раздел «Физ.лица» – «Предоставление декларации о доходах» – закладка «В бумажном виде»;
  • на сайте «Консультант Плюс», «Гарант» и на иных аналогичных ресурсах. Как правило, там предлагается форма декларации, которую можно заполнить и на самом сайте и скачать на компьютер. Причем, сама форма является машиночитаемой, т.е. содержит необходимый штрих-код.

Подавать декларацию нужно в строго отведенные для этого сроки:

  • в случае получения вычета (т.е. для возврата части налога из бюджета) декларацию можно представить за 3 предшествующие года. Например, если декларация будет подаваться в 2018 году, тогда можно получить вычет (если ранее он не был получен за эти периоды) за 2017, 2016, 2015 годы. В этом случае подавать декларацию нужно по окончании налогового периода (если речь идет о сдаче отчета именно за этот год) или не дожидаясь его окончания (если речь идет об уже прошедших годах). При этом сама декларация должна быть подана в любой день в течение отчетного года. Т.е. для получения вычета представление декларации не зависит от нормативного срока – «до 30 апреля»;
  • если налогоплательщик отчитывается по своим доходам без цели получения возмещения налога из бюджета, то на него распространяется требование о представлении отчетности не позже 30 апреля (включительно). Если же данное число приходится на выходной или праздничный день, тогда отчет можно сдать в ближайший и следующий за этим числом день. Этот срок учитывают все, кто отчитывается по предпринимательской деятельности.
Это интересно:  Материнский капитал в Тюмени и Тюменской области в 2019 году

Но в любом случае потребуется соблюсти ряд общих требований:

  • на декларации должен обязательно присутствовать двухмерный штрих-код;
  • исправления не допускаются, особенно, с помощью корректора и иных подобных средств;
  • не допускается такое скрепление листов, которое способно привести к утрате показателей на листах отчета либо к деформации нанесенного на него штрих-кода;
  • заполнение отчетности производится на основании справок о доходах и на основании документов, которыми подтверждаются расходы и (или) право на вычет;
  • налог НДФЛ исчисляется только в целых рублях: если его величина содержит менее 50 копеек, то округление происходит в меньшую сторону, а если более 50 копеек – в большую;
  • все показатели в Отчете отражаются только в российской валюте – в рублях. Т.е. если получен доход в валюте, он должен быть пересчитан по курсу Банка России, действующему на день извлечения дохода или совершения расхода;
  • все данные, удостоверяющие личность (паспортные реквизиты, ИНН, адрес места жительства и т.д.) в декларации указываются в точно соответствии с документами, содержащими эти данные;
  • нельзя распечатывать листы, используя обе их стороны. Каждый лист должен содержать только одну страницу, а другая его сторона должна оставаться пустой;
  • заполнению подлежат только те разделы Отчета, которые необходимы для формирования данных при совершении конкретной операции.

В случае подготовки Отчета от руки нужно дополнительно руководствоваться следующими правилами:

  • чернила должны быть синими или черными;
  • все текстовые значения заполняются только заглавными и печатными буками, начиная с левой ячейки и двигаясь вправо;
  • если какой-то показатель отсутствует, то в строке или ячейке проставляются прочерки.

Если отчет готовится с помощью компьютера, но без использования специального программного обеспечения, то:

  • все числовые показатели должны быть выровнены по последней (правой) ячейке в строке;
  • прочерки в незанятых строчках и ячейках можно и не ставить;
  • при печати должен использоваться только шрифт «Courier New», а высота символов не должна быть более или меньше, чем 16-18.

Подается декларация обычно в двух экземплярах: один передается вместе с удостоверяющими доходы и расходы документами в налоговую инспекцию, а другой с отметкой налогового инспектора – налогоплательщику.

Подавать декларацию нужно в налоговый орган по месту жительства, т.е. туда, где налогоплательщик зарегистрирован.

Кроме того, независимо от способа заполнения Отчета обязательными к заполнению являются следующие разделы: Титульный лист и разделы №1 и №2. Другие разделы – в зависимости от причины подачи декларации.

Нюансы составления для получения разных вычетов

Чтобы получить любой из вычетов, потребуется:

  • доход, облагаемый 13%, полученный от налогового агента и (или) в ходе предпринимательской деятельности;
  • справка о доходах образца 2-НДФЛ за тот период, по которому планируется получение компенсации из бюджета;
  • документы – в соответствии со статьями 218-221 Кодекса;
  • соответствие операции условиям главы 23 Кодекса.

В декларации для заявления права на получение имущественного вычета должен обязательно присутствовать:

  1. Лист «А» и (или) лист «Б» – в зависимости от местонахождения источника дохода (в России или за ее пределами соответственно). Эти листы не используются для отражения доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
  2. Лист «Г» – если были доходы, которые не облагаются НДФЛ на основании ст.217 Кодекса;
  3. Лист «Д1», и (или) лист «Д2», и (или) лист «Ж» – в зависимости от характера имущественного вычета;
  4. Лист «Е1» – для отражения социальных и стандартных вычетов, которые поименованы в статьях Кодекса 218-219, кроме вычетов, какие предусмотрены в ст.219 в п.1 в пп.4-5.

Стандартные вычеты предоставляются на основании статьи 218 налоговыми агентами по письменному заявлению самого налогоплательщика и предъявленных в качестве доказательств документов. Но бывают случаи, когда данные вычеты не предоставлены вовсе или же не в полном объеме. Тогда налогоплательщик вправе сам истребовать эти вычеты и соответственно компенсировать сумму налога, начисленную без их применения.

Для этого ему следует подать в налоговую инспекцию подтверждающие вычет документы и декларацию 3 НДФЛ, в которой должны быть следующие листы:

  • Лист «А» и (либо) «Б» – исходя из нахождения источника выплаты дохода, т.е. в России или за рубежом;
  • Лист «Г» – только в том случае, если налогоплательщик получил доходы, которые не подпадают под обложение НДФЛ и поименованы в Кодексе в статье 217;
  • Лист «Е1» – для отражения верной суммы стандартных вычетов.

Профессиональные вычеты могут получить:

  • предприниматели (в том числе адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие лица) – в размере произведенных ими расходов для целей своей предпринимательской деятельности. Перечень указанных расходов предпринимателями устанавливается самостоятельно, но с учетом главы 25 Кодекса. Кроме того, расходы должны быть подтверждены документами. Если документов нет, то в статье 221 Кодекса предусмотрена возможность принять в качестве вычета сумму в размере 20% от величины всех доходов, заработанных в ходе предпринимательской деятельности;
  • обычные граждане. Для них предусмотрена возможность уменьшить свои доходы, полученные ими по гражданско-правовому договору за работы и (или) услуги (!), на расходы, которые оплачены, документально подтверждены и связаны с реализацией этих работ и (либо) услуг;
  • граждане, являющиеся авторами литературных произведений, произведений искусства, изобретений и т.п. При этом, если они не могут подтвердить величину произведенных расходов документами, то п.3 ст.221 предусматривает нормированную величину определенных видов расходов, которые можно принять в качестве профессиональных вычетов.

Кроме того, для составления декларации потребуется заполнение следующих листов:

  • для отражения величины доходов: для предпринимателей – лист «В», а простых граждан – «А» и (или) «Б». Если есть доходы, которые не облагаются НДФЛ, то дополнительно оформляется лист «Г»;
  • для отражения профессиональных вычетов – лист «Ж».

Если налогоплательщик (кроме предпринимателей и иных частнопрактикующих физических лиц) желает получить социальные вычеты на основании статьи 219 Кодекса, потребуется заполнение:

  • Листов «А» и (либо) «Б» – для отражения величины полученного у налогового агента дохода с учетом местонахождения данного налогового агента;
  • Листа «Г», чтобы отразить сумму тех доходов, которые освобождены от налога НДФЛ;
  • Листов «Е1» и (или) «Е2» – в зависимости от вида социального вычета.

При этом социальными вычетами являются не только расходы на лечение, на учебу, на покупку медикаментов, но и благотворительная деятельность, взносы в негосударственный пенсионный фонд, и т.д. Полный перечень видов этих вычетов представлен в статье 219 Кодекса.

Правила заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета в ПО «Декларация» изложены в следующем видеоуроке:

Налоговые вычеты для физических лиц

Разделы:

Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно. Однако, их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета. На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:

  • приобретение жилья;
  • обучение;
  • лечение;
  • пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
  • дополнительное пенсионное обеспечение;
  • совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;
  • а также во многих других случаях.

Портал ГАРАНТ.РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях.

Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц

Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1300 руб.), и на руки работник получит только 8700 руб.

Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.

Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам (ст. 218 Налогового кодекса);
  • социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ).

Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.

Также подчеркнем, что нерезиденты не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

В ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.

В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. – на третьего и каждого последующего ребенка) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).

Это интересно:  Варианты уменьшения налоговой базы по НДФЛ при продаже автомобиля

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

  • в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
  • в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).

Социальные налоговые вычеты

На основании ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации.

Имущественные налоговые вычеты

Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.

По общему правилу, если такая недвижимость находилась в собственности более 3 лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее 3 лет, то налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн руб.

Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.

Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.

Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.

Если имущество находится в собственности менее 3 лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.

Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:

  • договор о приобретении жилья;
  • документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;
  • платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) и т. д. (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечным кредитам в пределах 3 млн руб. Такой вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости (подп. 4 п. 1, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). Вычет по процентам предоставляется при наличии подтверждающих право на получение вычета документов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Профессиональные налоговые вычеты

На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

Подскажите, пожалуйста, есть ли ограничения по подаче деклараций на предоставление социального вычета за обучение и в любое ли время года можно ее подавать. Можно предоставить банковские реквизиты любого банка для возврата?

В ст. 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.

К перечисленным документам налогоплательщик также прилагает:

  • договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
  • справки поформе 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период.

Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, а до окончания налогового периода социальный вычет на обучение можно получить, обратившись к своему налоговому агенту (например, работодателю) при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом (п. 2 ст. 219 НК РФ). Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примером заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2, 3 и 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале.

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в подп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК РФ в отношении соответствующих затрат на обучение, лечение, пенсионные взносы, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и прохождение независимой оценки своей квалификации (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде.

При наличии у налогоплательщика в одном налоговом периоде (помимо расходов на свое обучение) других расходов, предусмотренных подп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Таким образом, в случае если налогоплательщик намерен представить в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации по НДФЛ с целью получения социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение, ему необходимо представить налоговые декларации и пакеты документов, указанных выше, включая справки по 2-НДФЛ, полученные от налоговых агентов, за те налоговые периоды, за которые им будут представлены налоговые декларации (письмо УФНС России по г. Москве № 20-14/4/113533@ от 28 октября 2010 г.).

Когда можно вернуть налог?

Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@).

БЛАНКИ

Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Заявление о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ по имущественному вычету

Простому гражданину, который с декларацией сталкивается впервые, трудно понять, куда, как и что сдавать, какие данные вписать, что из документов подготовить.

Содержание

Поэтому рассмотрим законные основания предоставления имущественного вычета и его оформление на примере.

Основные моменты

Возможность сделать возврат средств из бюджета по уплаченному ранее налогу есть не у всех. Какие категории налогоплательщиков могут применить сумму покупки объекта к вычету, что нужно для оформления такой льготы?

Право на вычет

Воспользоваться имущественным вычетом могут граждане РФ, что купили или построили в пределах страны жилое здание, или приобрели территорию, на которой собираются начать строительные работы по возведению жилой недвижимости.

Другими словами, вернуть налог из бюджета можно в том случае, когда приобретено жилье за собственные средства. Вычетом при продаже объекта не получится воспользоваться.

Выплату осуществляют согласно прибыли заявителя (в зависимости от размера произведенных платежей налога в государственную казну). Сумма, зачастую, возвращается несколько лет.

Не могут рассчитывать на имущественный вычет лица, которые:

  1. Купили жилой объект за средства налогового агента, с использованием материнского капитала или другой суммы из бюджетной поддержки.
  2. Дом был передан на безвозмездной основе, выигран в лотерею.
  3. Квартира куплена у родственника или продавца, с которым он вместе работает.

Порядок оформления

Для того чтобы получить имущественный вычет, налогоплательщик должен представить в налоговый орган пакет документации, который подтвердит такое право гражданина.

Это интересно:  Как посчитать процент от суммы годовых

После принятия заявления и декларации, представитель налогового органа осуществляет камеральную проверку, по результатам которой и будет возвращено средства или отказано в таком праве (при обнаружении нарушений).

О начале проверки плательщик будет уведомлен письменным обращением. Плательщик налога, который приобрел жилье, может обратиться за имущественным вычетом и по расходам, что были понесены при проведении ремонтных работ.

Если физическое лицо имеет несколько мест работы, то при оформлении вычета оно может выбрать одного налогового агента.

Для обращения в уполномоченный орган плательщик нет установленных сроков давности. Заявление и декларация может быть подана и спустя несколько лет после покупки квартиры.

Покупатель может воспользоваться вычетом с нескольких объектов, пока не будет использована полная сумма (260 тыс. руб.). Такое правило вступило в силу с 1 января 2018 г.

Те граждане, которые оформляли вычет до 2018 года, не имеют права на повторное его использование. Главное условие для получения нескольких вычетов – жилой объект должен приобретаться позже 1 января 2018 г.

Пакет документов по имущественному вычету

Получить вычет на имущество можно при представлении таких справок:

  • письменного заявления о получении вычета на имущество;
  • налоговой декларации по НДФЛ;
  • справку формы 2-НДФЛ, которую можно взять у налогового агента;
  • свидетельства о госрегистрации прав на жилье или долю в нем, если проводится или завершилось строительство объекта;
  • договора о покупке дома, акта передачи жилого помещения;
  • свидетельства на землю, дом или строительство;
  • платежей, что подтвердят фактическую уплату средств по расходам;
  • если жилье покупается в кредит – справки из банка о погашенных процентах по займу, а также копии договора с банком.

Как заполнить 3-НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры

Покупая недвижимость, вы имеете право на получение имущественного вычета и возврат уплаченного ранее НДФЛ. Как получить вычет, и кто может его получить, читайте статье: «Как оформить и получить имущественный налоговый вычет«. Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога нужно выполнить ряд действий, одно из которых – это заполнение декларации 3-НДФЛ. Как правильно заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, вы узнаете ниже. Также приведен образец заполнения 3-НДФЛ на получение имущественного вычета при покупке жилья, который вы найдете в конце статьи. Пользуясь рекомендациями ниже и заполненным примером декларации, вы без труда сможете заполнить бланк 3-НДФЛ для своего случая.

Кто НЕ имеет права на получение налогового вычета в инфографике

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены категории граждан, которые имеют и не имеют права на получение налогового вычета. ⇓

Сроки подачи декларации для получения вычета при покупке квартиры:

Если вы хотите сдать декларацию 3-НДФЛ для возврата подоходного налога при покупке квартиры и иного жилья, сделать это можно в любое время в течение года. Отчитаться можно за 3 предыдущих года. Например, если вы купили квартиру, дом, комнату или другое жилье в 2014 году, то заполнить и подать 3-НДФЛ для получения имущественного вычета можно в течение 2015 года в размере, не превышающем вашего дохода за отчетный год (в данном примере 2014 год).

Заполняйте бланк декларации аккуратно, не ошибайтесь, иначе все придется начинать заново. В каждой клетке – один символ, все буквы должны быть крупными и печатные. Если остались пустые клетки, поставьте в них прочерки.

Если вносите данные вручную ручкой, то используйте пасту синего или черного цвета.

В декларации 23 листа, заполнять все нет необходимости, не оформленные страницы сдавать не нужно, в налоговую подаются только заполненные страницы.

Отнеситесь ответственно к оформлению документа, ведь именно в нем происходит расчет суммы подоходного налога, которую вы сможете вернуть у государства при положительном решении налогового органа.

Таковы основные правила заполнения декларации, теперь же перейдем к постраничному оформлению 3-НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры.

Перечень необходимых документов для 3-НДФЛ в инфографике

На рисунке ниже рассмотрен необходимый перечень документов, подающихся вместе с декларацией 3-НДФЛ. ⇓

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Какие листы и страницы нужно заполнить? Вся декларация состоит из следующих страниц:

  • титульный лист (стр.1 и стр.2);
  • раздел 1;
  • раздел 6;
  • лист А;
  • лист Ж1;
  • лист И.

Итого из 23-х листов декларации заполнить нужно только 7.

Заполнение титульного листа 3-НДФЛ. Образец

Титульный лист состоит из 2-х страниц и содержит общую информацию о налогоплательщике. Подробное построчное заполнение этих двух страниц рассмотрено в статье: «Как правильно заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры?». Можно перейти по ссылке и воспользоваться представленными там рекомендациями. На рисунке ниже показан пример заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ.

На титульном листе декларации необходимо указать основные данные налогоплательщика и подписать данный лист.

Заполнение Листа Ж1 3-НДФЛ. Образец

Перейдем теперь к листу Ж1. Здесь происходит расчет стандартных налоговых вычетов, предоставляемых на работе.

Заполняется данный лист на основании справок 2-НДФЛ, которые вам должен выдать ваш работодатель.

В пункте 2 указываются стандартные налоговые вычеты, положенные работнику.

Обратите внимание, вычет в размере 400 руб. в строке 170 с 01.01.2012 не применяется.

Положенный вычет в в строках 150 и 160 умножается на количество месяцев. Причем в отношении работника может применяться только один из этих двух вычетов.

Заполнение Листа И 3-НДФЛ. Образец

Данный лист предназначен для непосредственного расчета имущественного вычета при покупке, а также строительстве жилой недвижимости.

В пункте 1 указываются сведения о построенной или купленной квартире, доме и другой жилой недвижимости.

010 – код объекта, берется из Приложения 5 к Порядку заполнения 3-НДФЛ:

020 – вид собственности, выбирается один из предложенных вариантов.

030 – признак налогоплательщика, указывается, кто является налогоплательщиком, доходы которого отражаются в данной декларации: собственник жилья или его (ее) супруг (а).

040 – адрес приобретенной недвижимости.

050 – дата акта о передаче жилья.

060 – дата регистрации права собственности на жилье.

070 – дата регистрации права собственности на земельный участок.

080 – дата заявления о распределении вычета, если квартира в общей собственности (без долей).

090 – доля в приобретенном жилье.

100 – год начала использования вычета.

120 – сумма процентов, уплаченных по кредитам, взятым на покупку жилья.

На рисунке ниже показан пример заполнения листа_И в налоговой декларации.

Расчет имущественного вычета в налоговой декларации

Строка 210 – сумма вычета по расходам на покупку, предоставляемая по уведомлению.

Строка 220 – сумма вычета по уплаченным процентам, предоставляема по уведомлению.

Строка 230 – размер налоговой базы за минусом вычетов, получается как суммарный доход за отчетный год из строки 120 листа Ж1 минус суммарный стандартный вычет из строки 220 листа Ж1, а также минус вычет, предоставляемый по уведомлению из строк 210 и 220 листа И. С полученной суммы и будет рассчитан подоходный налог, который вы сможете вернуть за один отчетный год. Если эта сумма меньше положенного вам имущественного вычета, то остаток вычета перейдет на следующий год, вы его сможете получить в следующем году, заполнив еще раз декларацию. Остаток вычета будет переноситься на год следующий до тех пор, пока вы не получите полностью положенный вам имущественный вычет.

Строка 240 – сумма расходов, применяемая для целей имущественного вычета за отчетный год, не может более налоговой базы, рассчитанной в строке 230.

Строка 250 – сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту, применяемая для целей имущественного вычета, не может быть более, чем разность строк 230 и 240.

Строка 260 – остаток имущественного вычета по расходам на покупку квартиры. Если дохода за отчетный год не хватило для получения вычета в положенном размере (то есть ваш доход за год меньше, чем имущественный вычет), то остаток вычета переходит на следующий год. Значение получается, как строка 110 – (130 + 210 + 240).

Строка 270 – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, переходящий на следующий год.

Заполнив лист Ж1 и И, проверьте:

  • (строка 240 + строка 250) не должно быть больше, чем строка 230;
  • (строка 130 + 210 + 240 + 260) не должно быть больше имущественного вычета, на который вы имеете право.

Заполнение Листа А 3-НДФЛ. Образец

На этом листе рассчитывается итоговая сумма дохода и налога. В пункте 1 указывается ваш дохода за отчетный год. Если ваш источник дохода – это работодатель, то следует указать.

010 – ИНН работодателя.

020 – КПП работодателя.

030 – наименование организации работодателя.

040 – сумма дохода за год, значение должно совпадать со строкой 120 листа Ж1.

050 – сумма дохода за год, облагаемая подоходным налогом по ставке 13%, получается как строка 120 листа Ж1 минус строка 220 листа Ж1.

060 – исчисленная сумма НДФЛ, получается как 13% от значения из строки 050 этого листа.

070 – повторяется значение строки 060.

На рисунке ниже показан пример заполнения налоговой декларации листа_А об источниках дохода.

В пункте 2 подсчитываются итоговые значения.

080 – общая сумма дохода, полученная суммированием всех значений строки 110.

090 – общая сумма облагаемого дохода.

100 – общая сумма подоходного налога.

110 – общая сумма удержанного подоходного налога.

Заполнение Раздела 1 3-НДФЛ. Образец

010 – общая сумма дохода из строки 080 листа А.

030 – общая сумма дохода, с которой следует рассчитать налог.

040 – общая сумма расходов и вычетов, получается как (строка 220 листа Ж1 + строка 210 листа И + строка 220 листа И + строка 240 листа И + строка 250 листа И).

050 – налоговая база = строка 030 минус строка 040 этого раздела.

070 – сумма удержанного налога из листа А строка 110.

100 – налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 070.

На рисунке ниже представлен образец заполнения раздела 1 декларации.

Заполнение Раздела 6 3-НДФЛ. Образец

Код строки 010 – ставим «2».

030 – ОКАТО налогового органа, куда сдаете декларацию.

050 — налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 100 из раздела 1.

Скачать заполнение 3 НДФЛ при покупке квартиры. Образец и бланк

Обратите внимание: с 2014 году грядут изменения в предоставлении имущественного вычета, об этом можно прочитать здесь. Также советуем прочитать статью «3-НДФЛ «.

Видео-урок «Заполнение декларации 3-НДФЛ»

В данном видео-уроке подробно разобран пример заполнения декларации 3-НДФЛ.

Статья написана по материалам сайтов: deklaracia3ndfl.ru, posobie-help.ru, www.garant.ru, buhonline24.ru, online-buhuchet.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий