+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов в 2019 году — что это такое, РФ

Вся величина налоговых платежей, которую государство собирает с населения идет в первую очередь в пользу государственного бюджета, как главный источник его финансирования. Это практически важнейший инструмент фискальной политики Российской Федерации. Однако, сейчас очень часто появляются нехорошие слухи о грядущих изменениях, что довольно подозрительно и пугает не ознакомленных людей.

Конечно, в нынешних условиях государственного образования России, можно ожидать чего угодно. Последние новости о проблемных ценах на нефть, ограничивающих практически всё санкций и опустевших резервных фондов государства в принципе ведут к логичному продолжению в виде громадных реформ. И естественно одной из таких реформ, должно стать повышение налогов.

Конечно же такие перспективы никогда не радуют, ведь российскому гражданину и так постоянно недостает денег на банальное существование. Расходы на оплату собственного жилья, коммунальных услуг, продуктов питания и одежды, а также менее явные траты в виде платы за проезд и мелких, но дорогих необходимостей итак сильно сужают круг возможностей человека.

Особенно сегодня, в нестабильной политической ситуации с прошедшими выборами. Даже страшно представлять на что можно рассчитывать в 2019 году. Хотя для НДФЛ скорее всего ставка будет расти всё больше и далее. Ведь даже государственные организации рады поддержать такие реформы.

Сам Минфин уже заявил, что по внутренним расчетам повышение НДФЛ на 2 процента станет достаточно значимым для государства, так как принесет уже полтриллиона рублей за один год. Это очень большие цифры даже для целой страны, так как весь бюджет в целом состоит из 3,5 триллионов рублей. А если реформа очень важна и прибыльна для государства, граждане могут и потерпеть.

Но перед тем, как мы поговорим о будущем, вернемся и обсудим что такое вообще НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц

НФДЛ — прямой вид налога, который исчисляется в процентах от всего общего дохода физического лица, исключая некоторые документально подтвержденные расходы. Текущее законодательство предписывает, что абсолютно все доходы, которые получает налогоплательщик, будь то продажи и зарплата, обязательно облагаются НДФЛ.

Вообще налогоплательщиками являются следующие представители РФ:

  • физические лица, которые являются налоговыми резидентами России и находятся на её территории более половины календарного года;
  • физические лица, которые не являются налоговыми резидентами России, но всё равно получают облагаемые доходы на её территории.

Вообще существует всего пять налоговых ставок: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%, которые установлены в зависимости от того типа доходов, которые получает конкретный налогоплательщик и от вида самого налогоплательщика. Только вот как уже было сказано ранее, много где сейчас идут слухи об увеличении налоговых ставок на несколько ближайших лет.

Если верит многочисленным прогнозам всевозможных аналитиков и СМИ, то налог на доходы физических лиц вполне может дорасти аж до пятнадцатипроцентной отметки. А само государство по этому поводу говорит, что повышение вполне оправдано и возможно, как раз в некоторых регионах, в которых на сегодняшний день наблюдается значительные недочеты в бюджете и финансировании субъекта.

Хотя пока что вопрос с НДФЛ, мягко говоря, подвешен в воздухе, те же самые аналитики и просто заинтересованные граждане действительно строят самые настоящие бюджетные планы и варианты дальнейшего развития ситуации вместо простых предположений. К 2019 году в России действительно может вполне логично произойти налоговая реформа, ведущая к росту ставки НФДЛ.

Может это всё лишь предположения без четких оснований и слухи на месте из ничего, но всё равно граждане четко уверены, что кое-какие изменения страна точно потерпит уже в ближайшее время. Последние события и заявления Государственной думы вполне подтверждают все эти опасения, поэтому можно уже говорит об изменениях хотя бы на примере НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2018 году

Сегодня ставки НДФЛ кажутся довольно шаткими, также, как и КБК по НДФЛ, стандартные налоговые вычеты по НДФЛ или возмещение НДФЛ за прошлые года, но не стоит беспокоиться так сразу. Какие изменения нас ждут еще никто точно сказать не может, даже само государство и многочисленные его представители, в лице Госдумы или, например, Минфина.

Пока что в стране установлен мораторий на какое-либо увеличение налоговых ставок, так как это очень сильно изменит налоговую нагрузку России в целом. НДФЛ состоит из пяти ставок, установленных на все виды доходов, которые получает налогоплательщик. Налоговый Кодекс устанавливает все основные принципы управления налогообложением. Но всё же в ближайшем будущем нас всё же может ожидать резкое повышение или снижение ставки на пару-тройку процентов.

Разберем же все ставки по отдельности, чтобы иметь хоть какое-то представление о НДФЛ и отличиях разных налоговых взысканий России.

Это самая малая из всех ставок, её размер лишь 9 процентов от совокупных доходов физического лица. Распространяется она на такие случаи, как:

  • получение прибыли, как какие-либо дивиденды;
  • все отчисления в виде процентов по различным облигациям, которые были выпущены до 2017 года;
  • учредительный доход доверительного управления под ипотечным покрытием, которые были получены по сертификатам, эмитированным до 2007 года.

Эта ставка чуть больше предыдущей и её размер составляет лишь 13 процентов для физических лиц, который являются налоговыми резидентами РФ. Под облагаемые доходы попадают:

  • различные дивиденды;
  • официальная заработная плата гражданина;
  • какие-либо денежные вознаграждения по договорам;
  • вся прибыль, полученная от реализации или продажи своего личного имущества.

По доходам, которые были полученные в результате долевого участия гражданина нет налоговых вычетов.

Если налогоплательщик всё же не является гражданином Российской Федерации, но получает доход на её территории, то на него тоже распространяется НФДЛ. Здесь налогооблагаемыми доходами являются:

  • официальные доходы, полученные от различных видов деятельности;
  • все вознаграждения членов экипажей судов под флагом РФ от трудовых отношений;
  • выплаты за труд квалифицированного специалиста, который не является гражданином России;
  • все доходы физических лиц, которые переселились и постоянно проживают за рубежом.

Всю ставку в 13% выплачивают любые граждане других государств, лица, не имеющие гражданства вообще и временные граждане какой-либо страны, которые официально ведут какую-то деятельности в России и получают соответствующий ей официальный доход.

Данная налоговая ставка устанавливается для большинства физических лиц, которые получают заработную плату в виде дивидендов от отечественных организаций. Только вот лицами этими обязательно должны быть иностранные граждане.

Все остальные доходы, которые не входят в список доступных налоговым резидентам РФ, должны облагаться налогом со ставкой 30%.

А вот самая большая ставка в НДФЛ — это целых 35%, что достаточно много, учитывая какие доходы её облагаются. А подходящими доходами считаются:

  • призовые деньги и разнообразные выигрыши;
  • процентные выплаты по разным банковским вкладам;
  • проценты от заемных средств, которые выходят за норму;
  • оплата кредитного потребительского кооператива.

Вообще очень важно учитывать, что любое физическое лицо, которое получает официальный доход, облагаемый по ставке в 13 процентов, может сильно помочь самому себе. Помощь эта называется вычеты, под чем понимают сумму, которая уменьшает размеры всех доходов за отчетный период. А Налоговый Кодекс определяет все вычеты, как «возврат некой части от уже уплаченного НДФЛ».

Ну что же теперь пора уже и поговорить о тех самых изменениях налогообложения, которые возможно ждут нас в ближайшее время. Потому как даже сейчас есть некоторая информация или гаранты, подтверждающие возможные опасения всех российских граждан. Разберем же основные грядущие изменения в НДФЛ.

  • В 2019 году предусмотрено значительное продление освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц всех выплат или денежных возражений гражданам, которые являются самозанятыми, при этом не ведут предпринимательской деятельности. Также это коснется и работодателей, которые освобождаются от уплаты всех страховых взносов, которые были получены в результате выплат самозанятым гражданам РФ.
  • Также рассматривают новый законопроект, который будет вести к отмене НДФЛ в следующем году за реализацию бытовой макулатуры. Если же документы на этот проект будут одобрены и подписаны вовремя, то уже с января 2019го мы увидим его в действии.
  • Из Госдумы фракция КПРФ отправила Председателю Госдумы некий законопроект, который призван поменять 23 главу второй части Налогового Кодекса РФ. Они выдвинули инициативу о установлении абсолютно отличных ставок. Это может тоже быть реализовано к началу следующего года.
  • Уже 23 апреля 2018 года в силу вступил закон, который регулирует выплаты за каждый месяц по НДФЛ. Однако, это будет осуществляться только при рождении детей: первого и второго.

Сам президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин поручил ответственным разработать и привести в действие разнообразные многочисленные предложения, связанные с реформами налоговой системы государства. Сейчас, в 2018 году уже идет работа над будущими изменениями в 2019 году.

Если верить словам президента, то основной целью всех будущих реформ станет стимулирование экономики и движение в сторону деловой активности всего населения страны. Аналитики говорят, что все важные изменения будут касаться именно ставок НДФЛ. Но не всё так просто.

Это интересно:  Прием на работу иностранных граждан в 2019 году — пошаговая инструкция

Как считать налог

Если вдруг за всеми этими сложными изменениями у налогоплательщиков будут возникать вопросы по типу: «Как тогда будет производится расчет налогов по НДФЛ?» или «Это что же, пересчитывать всё теперь?», то не стоит торопится с выводами. Может быть даже большие изменения не коснутся самих ставок, а лишь поменяют какие-то аспекты.

Так что пока можно не волноваться за формулы расчета и табличные системы ведения учета. Если уж и последую какие-то изменения в этой области, то наверняка Минфин сообщит об этом заранее, дабы подготовить все организации, предпринимателей и самих сотрудников.

Если же существует те, кто и сейчас задается вопросом о расчете НДФЛ без изменений, то всю подробную информацию спокойно можно найти в интернете, даже не затрудняясь выискать нужное. Да что там примеры и схемы, есть даже онлайн-калькуляторы, которые должны до точности считать все налоги. Так что за доступность информации, как и не стоило беспокоиться, так и впредь не стоит.

А вообще, для того, чтобы понять, насколько сильно все грядущие изменения повлияют на простых граждан государства, надо подождать и увидеть к чему придет государство в этих вопросах. Так что не стоит судить с горяча, может быть многие реформы принесут только сладкие плоды.

Налоговый резидент России для целей НДФЛ

Для корректного исчисления НДФЛ работодателю как налоговому агенту важно определить, является работник налоговым резидентом РФ или нет. От налогового статуса сотрудника зависят ставки подоходного налога. Рассмотрим, кто относится к налоговым резидентам и нерезидентам, а также по каким ставкам исчисляется НДФЛ для каждого из налогоплательщиков.

Кто такие налоговые резиденты

Налоговыми резидентами в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ являются физические лица, которые фактически находятся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом срок не прерывается при выезде «физика» за границу на короткий (до 6 месяцев) временной период для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводорода.

Лица, не удовлетворяющие этому правилу, не являются налоговыми резидентами РФ. Так, не являются налоговыми резидентами:

  • иностранные туристы, приезжающие в Россию на отдых и экскурсии;
  • студенты, приезжающие на учебу;
  • лица, приезжающие на работу в РФ и др.

Влияние места рождения и места жительства на статус налогового резидента

Место рождения и место жительства физического лица при определении статуса налогового резидента РФ не имеют значения.

Вместе с тем необходимо учитывать положения п. 3 ст. 207 НК РФ, согласно которым независимо от времени фактического нахождения в России налоговыми резидентами РФ признаются:

  • российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
  • сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Какими документами подтвердить статус резидента, см. здесь.

Плательщики НДФЛ — нерезиденты

В соответствии с п. 1 ст. 207, ст. 209 НК РФ лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, признаются плательщиками НДФЛ только в отношении доходов, полученных от источников, находящихся в пределах России.

Иностранный ученый приехал в Россию с целью прочтения курса лекций в московском ВУЗе. Поскольку доходы от чтения лекций получены ученым от источников в РФ, то согласно подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ с указанных доходов должен быть исчислен НДФЛ и уплачен в бюджет РФ.

Как пересчитать НДФЛ в случае, когда нерезидент стал резидентом (на примере гражданина Украины), узнайте здесь.

Ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов РФ

Для резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13% от величины:

  • дохода, полученного в результате трудовой деятельности;
  • дохода ИП от предпринимательской деятельности;
  • продажи недвижимости или иных активов;
  • дивидендов.

Для нерезидентов ставка подоходного налога зависит от того, имеет ли он особый статус.

К нерезидентам с особым статусом относятся:

  • резиденты стран, входящих в ЕАЭС;

Подробности см. здесь.

  • иностранцы, работающие по патенту;
  • беженцы;
  • высококвалифицированные иностранцы-специалисты;
  • безвизовые мигранты.

Ставка НДФЛ от величины доходов, полученных

Каковы сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов РФ

Сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов в 2018 году — что это такое, РФ

Каковы сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов РФ? Для ответа на данный вопрос невозможно обойтись без действующего законодательства РФ.

Сегодня большая часть компаний и само население пытаются понять, — кто же может обладать статусом резидента в России, а у кого это право отсутствует?

Для этого необходимо знать не только законодательные акты по этому вопросу, но и иные немаловажные нюансы.

Дополнительно следует обращать внимание на то, что государство для тех лиц, которые обладают статусом резидента, устанавливают определенный алгоритм расчета налога на доходы, конечное значение которого существенно ниже, нежели для тех, у кого отсутствует данный статус.

Общие сведения

Обладать статусом резидента России по законодательству может каждый житель и даже организации.

Исходя из этого, целесообразно будет рассмотреть порядок расчета и уплаты налога налоговыми агентами за своих наемных сотрудников.

Что это такое

Изначально необходимо понимать тот факт, что налоговым резидентом выступает лицо, которое в обязательном поярке совершает уплату налога на полученный определенный доход.

Причем крайне важно помнить о том, что оплата может быть произведена:

Важно обращать внимание на то, что на территории России иметь статус могут физические и юридические лица.

Одновременно с этим крайне важно обращать внимание на то, что получить статус могут только те лица, которые проживают в любом из регионов РФ в течении 1 года.

Причем непрерывное проживание должно быть от 183 календарных дней и больше. Под этим понимается отсутствие выезда в это время за границу даже на 1 день или несколько часов.

За что мы платим

Объектами налогообложения резидентами РФ принято считать его доходную часть, в том числе и непосредственный капитал, который мог быть получен в виде выплаты:

  • зарплаты на официальной работе;
  • стипендий;
  • пенсионного обеспечения и иного вида дохода, в том числе и с дивидендов.

Как видно, на основании законодательства РФ необходимо рассчитывать налог за любую разновидность доходы. Исключением являются только социальные выплаты. Примером этому могут быть выплата по БиР.

Нормативное регулирование

Все без исключения вопросы относительно наличия рассматриваемого статуса и порядка налогообложения регулируется на территории РФ такими законодательными актами, как:

Не беря во внимание тот факт, что указанный список законодательных актов не является исчерпывающим, в нем отображается вся необходимая информация, с помощью которой можно не только понять всю суть использования рассматриваемого статуса, но и правила налогообложения.

На базе указанных законодательных актов, можно с уверенностью говорить о том, что налоговыми резидентами России признаются исключительно те физические лица, которые не только живут в РФ минимум 183 дня, но и обладают регистрацией.

Сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов РФ

Изначально необходимо обращать внимание на то, что все без исключения работодатели вынуждены делать соответствующие отчисления за своих наемных сотрудников.

Оплата налога на доходы должна быть произведена не позднее того календарного дня, который считается последним в отчетном месяце.

К примеру, если заработная плата была начислена 10 августа, то оплату нужно произвести не позднее 30 числа.

В том случае, если работодатели игнорируют данное правило, на основании действующего законодательства они привлекаются к административной ответственности. Она может выражаться в виде начисления штрафных санкций и пеней.

Как правильно рассчитать сумму

В статье 226 Налогового Кодекса РФ четко указан необходимость непосредственных работодателей рассчитывать доход с наемного штата сотрудников, которые являются резидентами нарастающим итогом с наступлением нового календарного года, к которому и относится отчетный/расчетный месяц.

Суммированию подлежат все без исключения начисления за определенный период в виде заработной платы. При этом от полученного показателя нужно отнять стандартный вычет, если таковой предусмотрен.

Для определения дополнительно берется во внимание суммарное значение предоставленных вычетов с начала нового календарного года.

С целью определения налоговой нагрузки с непосредственных резидентов предусмотрена ставка в 13%.

Если говорить обобщенно, то используется такая формула, как:

НДФЛ = (прибыль с начала нового календарного года – вычеты с начала нового календарного года) х 13% — налог на доходы физических лиц, который был удержан на период произведения расчетов с начала нового календарного года.

Рассмотрим расчета для резидента на конкретном примере. Наемный сотрудник осуществляет трудовую деятельность в компании и при этом имеет статус резидента России.

За определенный период (с января по февраль) ему была начислена заработная плата в размере 60 тысяч рублей, причем удержанный налог на доходы составляет 7 тысяч 436 рублей.

Наемному сотруднику полагается вычет на одного несовершеннолетнего ребенка в сумме 1 тысячи 400 рублей.

Стоит отметить, что за маар месяц был начислен аванс в сумме 15 тысяч рублей (факт выплаты припадает на 20 марта) и заработная плата в таком же размере (факт выплаты припадает на 5 апреля).

Налог на доходы физических лиц к удержанию определяется таким образом:

Произведя расчеты можно увидеть, что каких-либо сложностей для юридических лиц данная процедура не влечет. Достаточно только следить за достоверностью указанных сведений.

Каким способом лучше оплачивать

На сегодняшний день внести необходимую оплату можно одним из таких способов, как:

  • с помощью любого банковского учреждения. Причем здесь имеется в виду использование наличного и безналичного (с помощью персонального кабинета в банке) расчета;
  • с помощью почтового отделения;
  • с помощью электронного перевода.
Это интересно:  Кредит для военнослужащих по контракту

Помимо этого, законодательством РФ допускается возможность внести необходимую оплату налога на прибыль с помощью специального сервиса, который расположен на портале ФНС, разработанный для налогового агента.

Перейдя по специализированной ссылке на портале, необходимо будет в обязательном порядке заполнить разработанную форму, которая включает в себя:

  • ИНН наемного сотрудника;
  • полные инициалы плательщика налога на доходы.

После указания необходимых сведений в форме, необходимо будет нажать на клавишу “Далее”.

На новой открывшейся странице, в обязательном порядке нужно выбрать разновидность налогообложения “НДФЛ”.

Далее нужно занести сведения относительно адреса регистрации непосредственного налогоплательщика.

После этого обязательно следует сделать пометку возле специального окна “НДФЛ”, который подлежит к уплате, на базе предоставленной декларации по форме 3-НДФЛ.

На следующем этапе нужно указать тип платежки – “Налоги”, а также отобразить размер в полном объеме.

По завершению указания всех необходимых сведений в соответствующих полях, нужно выбрать вариант совершения оплаты:

  • наличный;
  • либо безналичный расчет.

Для первого варианта автоматически будет сформирована платежная документация, которую можно будет распечатать и отправиться в банковское учреждение/

Для второго варианта предусмотрена возможность мгновенной оплаты через интернет-банкинг либо же иным вариантом электронного перевода.

: налог НДФЛ 13%, кто должен платить работник или компания

Стоит обращать внимание, что в любой ситуации плательщик при безналичном расчете будете переведен на официальный сайт того банковского учреждения, которое им было выбрано для оплаты через персональный кабинет.

Какие могут быть нюансы

В том случае, если есть в наличии обособленные подразделения, то оплату необходимого налога на доходы следует осуществлять:

  • непосредственно по месторасположению главного офиса компании;
  • непосредственно по месторасположению структурного подразделения.

Одновременно с этим, если же налог подлежит к оплате непосредственно по месторасположению структурного подразделения, то необходимая сумма налогообложения рассчитывается исключительно на базе налогооблагаемой прибыли, которая была начислена наемным сотрудникам, являющиеся резидентами.

Данный нюанс действует на основании ст. 226 Налогового Кодекса РФ. Расчет необходимой суммы дохода происходит исключительно по каждому отдельно взятому наемному работнику, который является резидентом России.

В том случае, если работник выполнял свои должностные обязанности непосредственно по нескольким структурным подразделения одновременно, то уплата должна быть произведена в том, где им был оформлен ежегодный оплачиваемый отпуск.

Данное правило действует на основании Письма министерства финансов от августа 2012 года. В процессе подведения итогов статьи, необходимо обращать внимание на несколько основных нюансов.

Непосредственная обязанность по уплате рассчитанного налога ложится на всех без исключения налогоплательщиков.

Одновременно с этим необходимо понимать, что налог на доходы физических лиц за наемный штат сотрудников ложится на плечи налоговых лиц, в то время как некоторые категории налогоплательщиков вынуждены уплачивать его самостоятельно.

Исполнение обязательств по налоговым выплатам происходит непосредственно по месту постановки на регистрационный учет работодателя в представительстве налогового органа.

При этом физические лица вынуждены уплачивать НДФЛ исключительно по месту своей регистрации.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

  1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
  2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:

  • от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
  • полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • в виде арендных платежей;
  • различного рода выигрыши;
  • прочие доходы.

Не облагаются НДФЛ:

  • доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
  • доходы от реализации права наследования;
  • доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
  • иные виды доходов.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физические лица по доходам от продажи имущества.
  • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
  • Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Вы сдаёте квартиру в аренду. Несмотря на то, что в России не принято платить налоги с подобных доходов, декларацию подавать нужно. Тем более что во многих регионах налоговики активно борются с недобросовестными арендодателями. Вы получили доход от продажи машины, срок владения которой менее 3 лет. Декларацию необходимо предоставлять в любом случае, даже когда налоговый вычет полностью перекрывает сумму полученного дохода. В данном случае налоговая декларация нужна в том числе и для того, чтобы применить указанный вычет. Если продаётся имущество, находящееся в собственности более 5 лет, декларацию подавать не нужно. Если вы планируете вернуть сумму уплаченного налога за покупку квартиры или применить налоговый вычет на обучение, нужно подавать декларацию. При работе по найму, в том числе по совместительству, в нескольких местах, а также по договору гражданско-правового характера, декларацию подавать необязательно. Согласно российскому законодательству работодатели и прочие источники выплат признаются налоговыми агентами, удерживать с вас налог — их прямая обязанность. Если сын, брат или любой другой близкий родственник подарил вам автомобиль, декларацию подавать не нужно. Такие подарки освобождены от налогообложения. А вот если тот же подарок преподнесёт поклонник, не состоящий с вами в родственных и семейных отношениях, придётся подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Если же вы как особо ценный сотрудник получите авто в подарок от организации, то это обстоятельство будет поводом для предоставления декларации в налоговый орган. Подарки от организации стоимостью свыше 4000 р. облагаются налогом.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Штраф за уклонение от декларирования доходов физическими лицами составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки вплоть до 30% указанной суммы, но не менее 1000 рублей.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

Налог на доходы физических лиц в 2019 году

НДФЛ является прямым видом налога и исчисляется в процентном соотношении от совокупного дохода за вычетом документально подтвержденных расходов физ. лиц. Согласно действующего законодательства, облагаются налогом все доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, выигрышей, продажи имущества и иных доходов.

Это интересно:  Переезд из Казахстана в Россию в 2019 году: с чего начать?

К категории плательщиков относятся:

  • физические лица — налоговые резиденты РФ, которые в течение 1 календарного года находятся на территории России не менее 183 дней;
  • физ. лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие любой вид дохода (облагаемый налогом) на территории Российской Федерации.

В настоящее время предусмотрено пять процентных ставок: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%, установленных в зависимости от типа дохода и категории налогоплательщика. Однако в последнее время в различного рода СМИ публикуют новости о том, что в ближайшее время размеры налоговых ставок могут увеличиться.

Согласно прогнозам аналитиков, НДФЛ в 2019 году может увеличиться до 15%. По мнению чиновников, изменения размера налога приведет к повышению доходов в тех регионах, где в настоящее время наблюдается дефицит бюджета.

Несмотря на то, что пока вопрос изменения в налоговых ставках на уровне президента не обсуждается, СМИ уже предлагают самые различные варианты развития данной ситуации. Согласно прогнозам аналитиков, налоговая реформа в 2019 году вполне возможна. Независимо от того, останется ли информация по поводу повышения процентных ставок НДФЛ на том же уровне, или повысится, как это предполагают различные новостные ресурсы, россиянам будет полезно знать обо всех возможных изменениях в системах налогообложения.

Налоговые ставки на период 2018-2019 года

На данный момент действует мораторий на любое увеличение налоговой нагрузки. Ставки НДФЛ предусматривают пять видов отчислений и установлены на все виды доходов, которые перечислены в налоговом кодексе. В 2019 году россиян может ждать как повышение, так и снижение налога в пределах 2-3% от текущих ставок.

Налоговая ставка 9%

Минимальная ставка в размере 9% распространяется на доходы физ. лиц от:

  • получения прибыли в виде дивидендов (до 2015 года);
  • процентные отчисления по облигациям, выпущенным до 01. 01. 2017 г. (ипотечное покрытие);
  • учредительский доход доверительного управления (ипотечным покрытием), полученным по сертификатам, эмитированным до 1 января 2007 г.

Налоговая ставка 13%

Размер ставки в 13% установлен для физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации. Среди доходов, облагаемых налогом, числятся:

  • заработная плата;
  • любые денежные вознаграждения (по гражданско-правовым договорам);
  • дивиденды;
  • доходы, полученные в результате продажи личного имущества и др.

В отношении доходов, полученных от долевого участия налоговые вычеты не применяются.

НДФЛ в размере 13% распространяется также на физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Налогообложению в обязательном порядке подлежат:

  • доходы от различного вида трудовой деятельности;
  • вознаграждения от трудовых отношений: членов экипажей судов, осуществляющих деятельность под Государственным флагом РФ;
  • оплата труда высококвалифицированного специалиста (иностранного гражданина в России);
  • доходы физических лиц, проживающих постоянно за рубежом, участников Госпрограммы по переселению соотечественников в РФ (также члены семьи, приехавшие на ПМЖ в Россию).

Стандартную ставку в 13% оплачивают граждане иностранных государств, лица без гражданства, беженцы (в том числе и имеющие временное удостоверение), осуществляющие любую деятельность на территории России.

Налоговая ставка устанавливается для всех физ. лиц (не налоговых резидентов РФ), получающих оплату в виде дивидендов от российских компаний.

Налоговые ставки 30% и 35%

Все доходы физ. лиц, не относящиеся к категории налоговых резидентов РФ, облагаются налогом в размере 30%. Максимальная ставка НДФЛ 35% применима к доходам, полученным от:

  • выигрышей и призов;
  • процентных выплат по банковским вкладам (на территории РФ);
  • процентов заемных средств свыше установленных нормативов;
  • оплаты кредитного потребительского кооператива.

Следует учитывать, что физ. лицо, получающее доходы, облагаемые налогом в размере 13%, имеет возможность получить налоговые вычеты. Под вычетом понимается сумма, уменьшающая размер общего дохода в течение одного календарного года. Вычеты налоговым кодексом определены как: возврат некоторой часты от уплаченного НДФЛ (покупка жилья, лечение, обучение и иное).

Прогнозы и текущие изменения

  • На 2019 год предусмотрено продление освобождения от уплаты НДФЛ любых выплат или денежных возражений самозанятым гражданам (не являющимся индивидуальными предпринимателями). Продление коснется также работодателей — они освобождаются от уплаты любых страховых взносов, полученных в результате выплат самозанятым гражданам.
  • На рассмотрении находится подготовленный законопроект, предусматривающий отмену НДФЛ в 2019 году за реализацию бытовой макулатуры. Если документ будет одобрен, уже 1 января 2019 года он должен будет вступить в законную силу.
  • Группой депутатов, представляющих фракцию КПРФ, Председателю Государственной Думы был направлен законопроект, предполагающий изменение 23 главы второй части Налогового кодекса РФ. Ими была выдвинута инициатива об установлении новых ставок (в зависимости от размеров получаемого дохода). Депутаты предлагают внести изменения в документ уже с 01. 01. 2019 года.
  • 23 апреля 2018 года вступил в законную силу закон, освобождающий от ежемесячных выплат НДФЛ при рождении или усыновлении первого и второго ребенка. Этот законопроект был предложен в 2017 году депутатом Владимиром Петровым.

Президент российской Федерации поручил Кабмину разработать и рассмотреть все предложения по изменениям в налоговой системе. На момент 2018 года президент выступил с рекомендацией принять все необходимые поправки, чтобы с начала 2019 года они приобрели законную силу.

По словам В. В. Путина, главной целью реформ должно стать стимулирование к развитию экономики и улучшение деловой активности населения Российской Федерации. Эксперты в свою очередь считают, что основные изменения коснутся частичного пересмотра ставки НДФЛ. Какими будут фактические результаты и насколько кардинально поменяется статья по налогообложению физических лиц, станет известно уже скоро.

НДФЛ с доходов нерезидента: особенности пересчета

По ставке 30% облагают доходы, полученные на территории России гражданами (как иностранными, так и нашими соотечественниками), которые находятся в России меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Их называют налоговыми нерезидентами.

Ставки НДФЛ установлены статьей 224 Налогового кодекса. С большинства доходов налоговых резидентов налог удерживают по ставке 13%.

Эта ставка применима и для некоторых нерезидентов, о чем сказано в пункте 3 статьи 224 Налогового кодекса:

  • высококвалифицированных иностранных специалистов;
  • беженцев (абзац введен Законом от 4 октября 2014 года № 285-ФЗ);
  • работников, являющихся гражданами стран – членов ЕАЭС.

Разберемся, как установить налоговый статус работника, поскольку от этого зависит ставка, по которой он должен заплатить НДФЛ, и то, имеет ли он право на налоговые вычеты.

Как установить 12-месячный период

Как посчитать 183 дня

Эти 183 дня не должны течь непрерывно (письмо ФНС России от 30 августа 2012 г. № ОА-3-13/3157@). Они могут прерываться на периоды отпусков, командировок и др.

Читайте в бераторе

Как пересчитать НДФЛ в связи с изменением резидентства

Так как налоговый статус работника в течение налогового периода может изменяться, его (статус) следует контролировать, поскольку от этого зависит ставка НДФЛ.

Относительно даты, на которую нужно определять налоговый статус работника налоговики дали разъяснение в письме ФНС от 6 сентября 2016 г. № ОА-3-17/4086. Это нужно делать на дату фактического получения дохода. Связано это с тем, что Федеральный закон от 2 мая 2015 года № 113-ФЗ установил для доходов разных видов, облагаемых НДФЛ, разные даты их фактического получения.

Если статус иностранного работника изменился с резидента на нерезидента, в середине года пересчитывать налог, удержанный с начала года по ставке 13%, не нужно. Окончательный налоговый статус сотрудника в зависимости от времени его нахождения в РФ определяется по итогам налогового периода, тогда и следует пересчитать удержанный с начала года налог.

Если гражданин государства – члена ЕАЭС, работающий по найму в российской организации, приобретает статус налогового нерезидента, НДФЛ, исчисленный с его доходов по общей ставке, пересчету по ставке 30% не подлежит (письмо ФНС России от 28 ноября 2016 г. № БС-4-11/22588@).

Если же работник в середине года стал резидентом РФ и его статус больше не может измениться (то есть физлицо находилось в России более 183 дней с начала года), то его зарплата облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. В такой ситуации налоговый агент должен руководствоваться пунктом 3 статьи 226 НК РФ. В данной норме оговорено, что НДФЛ необходимо исчислять ежемесячно нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом уже удержанной суммы налога. Поэтому в случаях, когда статус работника в данном налоговом периоде уже не изменится, налоговый агент может до окончания года зачесть сумму налога, удержанную по ставке 30 процентов, в счет налога, рассчитанного по ставке 13 процентов.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Статья написана по материалам сайтов: inmoney.biz, nalog-nalog.ru, helpfromurist.ru, god2019.net, www.buhgalteria.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector